Régimen SIMPLE: quién puede optar y qué revisar antes de inscribirse
Filtro práctico del RST con límite de 100.000 UVT y preguntas que requieren revisión.
El SIMPLE es voluntario. DIAN señala que pueden optar personas naturales que desarrollen empresa y ciertas sociedades cuyos accionistas sean personas naturales residentes, con ingresos inferiores a 100.000 UVT, además de otros requisitos y exclusiones.
Qué haría primero
- Confirme tipo de contribuyente y residencia.
- Revise ingresos frente al límite.
- Revise actividad y exclusiones.
- Compare carga total y flujo de anticipos.
- Revise obligaciones locales integradas y pendientes.
- Use el simulador DIAN o asesor antes de decidir.
La intención de esta página es convertir un concepto que normalmente aparece disperso entre normas, portales y asesorías en una secuencia que un dueño de negocio pueda ejecutar. No significa que todos los pasos apliquen a todos los casos. Cuando la decisión cambia una obligación legal, tributaria o laboral, confirme la situación concreta con la entidad o profesional competente.
Ejemplo práctico
Dos negocios con las mismas ventas pueden tener resultados diferentes según actividad, costos, retenciones, ICA y composición de ingresos.
El ejemplo simplifica la realidad para mostrar la lógica. No lo use como sustituto de una liquidación o concepto profesional.
Errores que valen tiempo o plata
- Asumir que SIMPLE siempre significa pagar menos.
- Mirar solo tarifa nominal.
- Ignorar exclusiones por actividad o estructura societaria.
Qué conviene dejar documentado
Guarde la fuente que consultó, la fecha, los valores usados en cualquier cálculo y la decisión tomada. Si trabaja con un contador, abogado, agencia o proveedor, pida que las cuentas y archivos importantes queden a nombre de su empresa. Una pyme ordenada puede cambiar de proveedor sin perder su historia.
Preguntas para revisar
- ¿Qué parte de esta decisión depende de una cifra o norma que puede cambiar cada año?
- ¿Tengo acceso directo a la cuenta, portal o documento que demuestra lo que hice?
- ¿Puedo explicarle a otra persona cómo llegué a la decisión?
- ¿Qué tendría que actualizar si cambia mi actividad, local, personal o nivel de ventas?
Revisión editorial: 9 de septiembre de 2026. Consulte siempre la versión vigente de la fuente oficial antes de ejecutar un trámite.
Historial de revisión
- 9 sep 2026 · Segunda pasada: ejemplo, checklist, enlaces operativos y fuentes.
- DIAN · Quiénes pueden optar por SIMPLE
- DIAN · Resolución 238 de 2025 · UVT 2026
- DIAN · Calendario tributario 2026
La fecha visible significa que revisamos estas fuentes y los supuestos indicados. No significa que una regla no pueda cambiar después.
Cómo hacer una comparación de régimen sin venderse una conclusión
Monte una hoja de comparación
Use columnas para régimen actual y SIMPLE. En filas incluya ingresos por actividad, costos y gastos relevantes, nómina, anticipos, retenciones, ICA, saldos a favor, flujo de pagos y honorarios contables. Después corra tres escenarios de ventas. La comparación útil es anual y de caja; no basta multiplicar ventas por una tarifa tomada de una tabla.
Ejemplo de falsa certeza
Dos empresas facturan $800.000.000 al año. Una tiene margen alto, pocos costos y nómina pequeña; la otra opera con margen estrecho y muchos costos. Aunque ambas estén debajo del límite de 100.000 UVT, no puede concluir que el régimen óptimo sea el mismo. Elegibilidad y conveniencia son preguntas distintas.
Fechas 2026 que muestran que SIMPLE sigue teniendo calendario
El calendario DIAN 2026 fija anticipos bimestrales. Para julio–agosto, las fechas de septiembre van del 9 al 22 según último dígito del NIT; para septiembre–octubre, las fechas de noviembre van del 11 al 25. Mantenga un calendario propio aun si su contador presenta las obligaciones.
Manual de decisión
El SIMPLE puede facilitar el cumplimiento para ciertos contribuyentes, pero comparar únicamente “tasa SIMPLE vs tasa de renta” puede ser engañoso. Una evaluación seria proyecta ingresos por actividad, ICA territorial, retenciones, anticipos, nómina, compras y la situación de socios. También considera administración: frecuencia de pagos, caja disponible y qué sucede si deja de cumplir condiciones.
Antes de actuar
- Calcule ingresos del año anterior y proyecte el actual.
- Identifique actividad y grupo tarifario aplicable antes de comparar.
- Modele ICA y retenciones dentro de ambos escenarios.
- Revise exclusiones una por una.
- Documente por qué eligió el régimen y qué variable obligaría a revisarlo.
Tres preguntas que valen más que otra pestaña
- ¿La elección mejora caja o solo cambia el momento del pago?
- ¿Qué pasa si pierde un cliente grande o duplica ventas?
- ¿Qué obligaciones permanecen aunque se inscriba en SIMPLE?
Historial visible de esta página
- 9 sep 2026: añadimos ejemplos en pesos, decisiones operativas, enlaces de siguiente paso y verificación de fuentes donde aplica.
- Segunda pasada: se añadió la herramienta/guía base, plantillas relacionadas e interlinking.